企业成功注销后，税务局到底能不能查账?查出问题来，到底应该跟谁算账?企业注销是不是会被查三年账?注销过程中又需要注意哪些涉税风险?我们今天简单给大家聊一下这些企业注销相关的问题。

1、企业注销后，税务局还能查账吗?

无论是从政策规定上，还是现实案例来看，毋庸置疑的一点是：企业注销后，税务局可以查账。比如青岛某公司在经营过程中，将本应5%税率的租赁业务按3%对外开票。虽然企业2021年进行了注销，但上述行为在税务局检查时被认定为偷税。企业偷税行为造成少缴增值税及附加，经税务局计算，企业应补缴增值税、城建税、教育附加和地方教育附加，以及滞纳金合计近30万元。由于企业主体已经注销，所以税务局向该企业原股东进行相关税款和滞纳金的追缴。

2、印在企业已注销的情况下，企业向原股东追缴税款及滞纳金，合法吗?

从大量的稽查案例来看，企业注销后，如果存在涉税问题，相关补税、滞纳金的风险会传导至企业的原股东或实控人。如果相关股东或实控人，拒绝补缴税款，甚至面临逃税罪的刑事责任风险。从相关规定上来看，结合《税收征收管理法》《公司登记管理条例》《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定(二)》等多份文件规定基本可以明确：1、纳税人偷逃骗税等行为造成少交税款不受3年、5年追溯期的限制，也就是可以无限期追溯。2、依法进行注销了的企业，原则上来看不应被税务机关追责，但是存在虚假清算、骗取注销等情形，税务机关可以对已注销的企业进行稽查。3、税务机关向原始股东追缴税款是合法的，但是需要满足一定的条件：比如企业存在偷税行为并被认定为构成犯罪的，企业抽逃出资的，企业没有按规定程序进行清算的等等。所以，企业注销的时候需要严格按照相关规定程序来，以规避相关涉税风险传导至原股东、实控人。

3、企业注销的时候，一定会被查三年账吗?

有人说，企业注销了还这么多风险，那我选择不注销不就行了吗?我想说，企业不经营了不注销风险更大。另外，还有一些人选择不注销企业的原因是，怕税务局查三年账。

有很多老板不愿意注销公司，一是怕麻烦，二是害怕花钱。

政策上并没有注销必须查账的规定，要看企业的具体情况。

为什么会有这种说法呢?因为税款有追征期。

根据《税收征收管理法》第五十二条规定：

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

现在很多企业在注销时选择了简易注销，注销时被查账的情况更有所减少。

值得注意的是：

企业选择简易注销时，股东需签署《全体投资人承诺书》，并承诺“企业不存在未交清的应缴纳税款，清算工作已全面完结”，所以，如果一旦注销后被查，一般来说，都会被税务机关认定为偷税，因此，不会受到3年的追征期限限制，而是无限期追征。

当然，对于偷税罪一定是存在主观故意的，如果是纳税人对税收政策理解有误而出现该类情形，若能够完整举证，则税务机关是否能够穿透追缴，值得商榷!

4、公司注销前，这5个动作能让你少交冤枉税!

账面有存货，但无实物

1. 已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。需立即进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款。

2.存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除。

账面有存货，但已过期

该情况有两种处理方式：

1.作为资产损失处理;

2.低价销售。

增值税有留底不能退，开票给关联方了

在此需要提醒注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票!

老板从公司借款未归还

企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。

印花税未足额缴纳

印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。

而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。

其他常见问题

非正常户如何注销

被纳入了非正常户的企业，还需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款，解除非正常状态后，才能按照正常程序提交注销申请。

另外，之前国家税务总局发布公告：7月14日起，将简化企业注销和歇业环节涉税事项。

公告内容内阐述：符合条件的个体户申请简易注销，可以不用到税务机关办理清税证明。

具体有 2 类个体户可以享受：

1、没有办理过涉税事宜的;

2、办过涉税事宜，但没有领用、申请代开过发票，并且没有欠税和其他未办结事项的。

今天的知识点就讲到这里，你get到了吗?

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